NOBACI

¿Qué son las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI)?

Las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI), definen el nivel mínimo de calidad o marco general requerido para el control interno del sector público y proveen las bases para que los Sistemas de Administración de Control y las Unidades de Auditoría puedan ser evaluados.

Importancia de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI)

Estas normas son importantes porque a través de ellas y mediante su correcta aplicación, se alcanzan los objetivos del Sistema de Control Interno, que van orientados a eficientizar el uso de los recursos del estado y la protección del medio ambiente.

Objetivos principales de las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI)

Facilitar herramientas para que cada funcionario del sector público pueda crear los procedimientos y reglamentos en concordancia con lo que son las mejores prácticas.
Servir de guía para que cada entidad pública ajuste sus propios Sistemas de Administración y Control. En este sentido, los reglamentos, manuales, instructivos o equivalentes, deberán reflejar la implantación de las Normas.
Servir de instrumento o referente para evaluar el diseño y efectividad del funcionamiento del control interno y la responsabilidad de los servidores públicos relacionados con éste.

Mejoras realizadas durante el período 2017 al 2019

En el 2017, mediante resolución 001-2017, se estableció un plazo de implementación definitiva para los Sistemas de Control Interno (SINACI), en todas las instituciones bajo el ámbito de la Contraloría General de la República.

Al T1-2019, el Sistema de Control Interno de la DGII se encuentra en un nivel satisfactorio de cara a la implementación efectiva de cada uno de los componentes de las NOBACI, los cuales a su vez están compuestos por una serie de elementos que son necesarios para considerarse Implementado. Cabe resaltar, que la DGII contaba con un porcentaje significativo de implementación de varios de los elementos de cada componente.

El nivel de avance y los logros que se han tenido en esta etapa en cada componente se muestran a continuación:

Ambiente de Control

Establecimiento del archivo institucional; mejorado y con procedimientos actualizados.
Restructuración del Código de Ética de la DGII y un comité definido formalmente.
La declaración de compromiso de la dirección con el control interno.
Encuestas de clima organizacional.
Mejora de los procesos de promoción, evaluación de desempeño e incremento de las capacitaciones.

Valoración y Administración de Riesgos

Creación de una guía de gestión de riesgo institucional y designación de responsables del mantenimiento de la misma.
Mejora en los procesos de auditoría, basadas en riesgos.

Actividades de Control

Estandarización de políticas y procedimientos con definición de responsabilidades en cada etapa de los procesos.
Concientización sobre la protección al medio ambiente: reciclado, uso del agua; campaña DGII Verde, implantación de trituradoras, entrega de vasos metálicos para reducir el uso del plástico; materiales gastables reciclados, etc.

Información y Comunicación

Creación de la Gerencia de Comunicación Estratégica;
Promoción de los medios de comunicación disponibles a lo interno y externo de la DGII.
Migración de los sistemas a plataformas de información integrada.

Monitoreo y Evaluación

Realización de auditorías a procesos clave para garantizar la eficiencia y transparencia de los mismos.
Capacitaciones a los niveles de mando, para mejorar la supervisión a lo interno de cada proceso e incrementar la calidad de cada gestión.

Estadísticas de los talleres

Desde 2017, la Gerencia de Auditoría ha estado impartiendo talleres de capacitación sobre las Normas Básicas de Control Interno (NOBACI) y la Gestión de Riesgos, en todos los niveles de la organización.

Al T1-2019, han sido capacitados más de 1,000 empleados en NOBACI y aproximadamente 530, en temas de Gestión de Riesgos. Los resultados alcanzados se muestran a continuación:

Talleres presenciales de NOBACI: 175 participantes
Talleres virtuales de NOBACI: 985 participantes.
Talleres de Gestión de Riesgos: 537 participantes
Campaña NOBACI: aproximadamente 50 participantes.

Resultados de la evaluación por parte de la Contraloría General de la República

El artículo 23 de Ley 10-07, define que el proceso de control interno establecido o que se establezca por cada entidad u organismos bajo el ámbito de la presente ley, deberá satisfacer los principios de autorregulación, auto control, auto evaluación y evaluación independiente, los cuales serán desarrollados por la Contraloría General de la República.

El reglamento 491-07 (Art.15) comprende para el proceso de desarrollo normativo del SINACI, la evaluación, realizada por la Contraloría General de la República y sus Unidades de Auditoría Interna, para verificar:

La concordancia con las Normas Básicas emitidas por la Contraloría General de la República y de las normas secundarias emitidas por las entidades y los organismos del ámbito de la Ley 10-07.
La evaluación de la efectividad de su aplicación para agregar valor a la eficacia del logro de los objetivos del SINACI, mediante recomendaciones formuladas a las entidades y a los organismos del ámbito de la Ley.

En ese sentido, al T1-2019, la DGII se encuentra en un nivel de implementación general de un 99.78 % posterior a la evaluación de la Contraloría General de la República. Cabe resaltar, que este porcentaje es dinámico y puede variar en función de las evaluaciones que realice la Contraloría.