Preguntas Frecuentes

​​​​​1. ¿Qué es FATCA?
El FATCA es la Ley sobre el Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (Ley FATCA, por sus siglas en inglés), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 18 de marzo del ​2010 y vigente desde el  año 2013.

Con la promulgación de esta ley, los Estados Unidos busca es el control de la evasión fiscal mediante la identificación e intercambio de información automática de sus ciudadanos y residentes que tengan inversiones o fondos depositado en instituciones financieras extranjeras. 

2. Firma del Acuerdo IGA1A
El 15 de septiembre del 2016, los Gobiernos de los Estados Unidos de América y de la República Dominicana firmaron un acuerdo intergubernamental (“IGA” por sus siglas en inglés) titulado “ Acuerdo entre el Gobierno de los Estados Unidos y el Gobierno de la República Dominicana para Mejorar el Cumplimiento Tributario Internacional e Implementar FATCA”. 

En este modelo las Instituciones Financieras (IF) reportan las informaciones requeridas a la Administración Tributaria, que a su vez reportará al IRS. El modelo 1A también incluye la reciprocidad del intercambio de información de residentes en países incluidos en el IGA con cuentas en bancos estadounidenses.

3. ¿Qué es el intercambio automático de información?
Es la transmisión automática de información fiscal y bancaria  entre las jurisdicciones firmantes de personas físicas y jurídicas residentes en un país extranjero donde poseen fondos o inversiones.

4. Autoridad competente para la aplicación FATCA
El Ministerio de Hacienda, en ejercicio de las atribuciones que le confiere la Ley No. 494-06 de Organización del Ministerio de Hacienda, y con motivo de la implementación de los compromisos asumidos por la firma de Convenios Tributarios Internacionales, emitió la Resolución No. 137-2014, donde delega en el Director General de Impuestos Internos, las facultades que el Ministro de Hacienda tiene atribuida como Autoridad Competente en materia de aplicación del Acuerdo FATCA-IGA. 

5. Implicaciones de FATCA para RD
Las entidades que operan en la República Dominicana que tienen obligación en el marco del acuerdo IGA deben identificar entre sus clientes a los ciudadanos y residentes norteamericanos que poseen cuentas y valores y remitir el desglose de dicha información a la Dirección General de Impuestos Internos que a su vez la remitirá al IRS. El intercambio de información de manera automática es de periodicidad anual.

En caso de que no se remitan las informaciones al IRS se consideraría a las entidades obligadas  como no cooperantes y estarían sujetas a una retención de 30% sobre todas las transferencias que reciban desde Estados Unidos, ya sean directas o indirectas y sobre las cuentas de los nacionales extranjeros.

6. ¿Qué periodos se estarán reportando?

Los periodos a reportar a raíz de la entrada en vigencia del acuerdo son: Años 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018.

7. Información a intercambiar
Las entidades obligadas a reportar  deben tener disponible para remitir a la autoridad competente que realiza el Intercambio (DGII), las informaciones correspondientes a partir del año fiscal 2014.

Según el Artículo 2 de Acuerdo IGA 1 A, la información a intercambiar será la siguiente: 

2014
  • ​Nombre, dirección y TIN de EE.UU. de cada persona específica de EE.UU. que es un cuentahabiente de dicha cuenta y en el caso de una entidad que no es de EE.UU y donde una o más personas de EE.UU ejerzan el control, se proporcionará el nombre, dirección y TIN de EE.UU. (si está disponible) de dicha entidad y de cada Persona Específica de EE.UU.
  • El número de cuenta (o su equivalente funcional en caso de no tenerlo).
  • El nombre y número de identificación de la Institución Financiera de República Dominicana sujeta a reportar.
  • El saldo o valor de la cuenta (incluyendo, en el caso de un Contrato de Seguro el valor en efectivo un Contrato de Renta Vitalicia, el valor en efectivo y valor por cancelación) al finalizar el año calendario correspondiente u otro periodo reportable apropiado, o si la cuenta fue cerrada durante dicho año, el saldo del año calendario, inmediatamente antes del cierre.

2015
  • ​Nombre, dirección y TIN de EE.UU. de cada persona específica de EE.UU. que es un cuentahabiente de dicha cuenta y en el caso de una entidad que no es de EE.UU y donde una o más personas de EE.UU ejerzan el control, se proporcionará el nombre, dirección y TIN de EE.UU. (si está disponible) de dicha entidad y de cada Persona Específica de EE.UU.
  • El número de cuenta (o su equivalente funcional en caso de no tenerlo). 
  • El nombre y número de identificación de la Institución Financiera de República Dominicana sujeta a reportar.
  • El saldo o valor de la cuenta (incluyendo, en el caso de un Contrato de Seguro el valor en efectivo un Contrato de Renta Vitalicia, el Valor en efectivo valor por cancelación) al finalizar el año calendario correspondiente u otro periodo reportable apropiado, o si la cuenta fue cerrada durante dicho año, el saldo del año calendario, inmediatamente antes del cierre.
  • En el caso de cualquier Cuenta en Custodia: (A) El monto bruto total de intereses, dividendos y cualquier otro ingreso derivado de los activos que se mantengan en la cuenta, que en cada caso sean pagados o acreditados a la misma (o con respecto a dicha cuenta) durante el año calendario u otro periodo apropiado.
  • En el caso de una Cuenta de Depósito, el monto bruto total de intereses pagados o acreditados en la cuenta durante el año calendario u otro periodo de reporte apropiado. 
  • El monto bruto total pagado o acreditado al Cuentahabiente con respecto a la cuenta durante el año calendario o cualquier otro periodo de reporte apropiado con respecto al cual la Institución Financiera de República Dominicana Sujeta a Reportar es la Obligada o Deudora, incluyendo el importe total de cualesquiera pagos por redención realizados al Cuentahabiente durante el año calendario u otro periodo apropiado de reporte. 

2016
  • ​Nombre, dirección y TIN de EE.UU. de cada persona específica de EE.UU. que es un cuentahabiente de dicha cuenta y en el caso de una entidad que no es de EE.UU y donde una o más personas de EE.UU ejerzan el control, se proporcionará el nombre, dirección y TIN de EE.UU. (si está disponible) de dicha entidad y de cada Persona Específica de EE.UU.
  • El número de cuenta (o su equivalente funcional en caso de no tenerlo).
  • El nombre y número de identificación de la Institución Financiera de República Dominicana sujeta a reportar.
  • El saldo o valor de la cuenta (incluyendo, en el caso de un Contrato de Seguro el valor en efectivo un Contrato de Renta Vitalicia, el Valor en efectivo valor por cancelación) al finalizar el año calendario correspondiente u otro periodo reportable apropiado, o si la cuenta fue cerrada durante dicho año, el saldo del año calendario, inmediatamente antes del cierre.
  • En el caso de cualquier Cuenta en Custodia: 
  • (A) El monto bruto total de intereses, dividendos y cualquier otro ingreso derivado de los activos que se mantengan en la cuenta, que en cada caso sean pagados o acreditados a la misma (o con respecto a dicha cuenta) durante el año calendario u otro periodo apropiado.
  • (B) El monto bruto total de los productos de la venta o redención de propiedad pagada o  acreditada a la cuenta durante el año calendario u otro periodo de reporte apropiado con respecto a la Institución Financiera de República Dominicana Sujeta a Reportar que actúe como un custodio, corredor, representante o de otra manera como un representante para un Cuentahabiente.
  • ​En el caso de una Cuenta de Depósito, el monto bruto total de intereses pagados o acreditados en la cuenta durante el año calendario u otro periodo de reporte apropiado.
  • El monto bruto total pagado o acreditado al Cuentahabiente con respecto a la cuenta durante el año calendario o cualquier otro periodo de reporte apropiado con respecto al cual la Institución Financiera de República Dominicana Sujeta a Reportar es la Obligada o Deudora, incluyendo el importe total de cualesquiera pagos por redención realizados al Cuentahabiente durante el año calendario u otro periodo apropiado de reporte. 

8. Tiempo y forma del intercambio de información 
La información debe ser intercambiada dentro de los 9 meses posteriores al cierre del año calendario al que corresponde la información.

9. Monto inicial para el reporte para personas físicas y jurídicas
Para personas físicas ingresos o inversiones de más de US$50,000 anual y para personas jurídicas más de US$250,000 anual. 

10. Arquitectura tecnológica para el intercambio automático de información
​La DGII tiene disponible un portal para la recopilación de las informaciones a intercambiar.
Una vez realizado el registro y autenticación de las entidades obligadas (ver punto 9), éstas podrán ingresar directamente al portal a cargar las informaciones, lo cual pueden hacer directamente o a través de un archivo XML. El sistema incluye una sección en la cual las entidades obligadas podrán validar el estatus de la información cargada. 
Luego de consolidar, verificar y validar la información cargada, la DGII será la encargada de enviar, siguiendo los mecanismos establecidos, toda la información al IRS. 

11. Penalidad por atraso de envío o información mal estructurada
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), deben garantizar que toda la in​formación especificada en los Artículos 2(2) y 4(1) del IGA, haya sido identificada y reportada, para que dicha información esté disponible para intercambio en el momento y de manera descrita en el Artículo 3(5) del IGA y en el Párrafo 3. 

​En caso de incumplimiento se aplicará la ley domestica (incluyendo las penalidades aplicables) para obtener la información correcta y o completa o resolver otros incumplimientos del acuerdo.

12. Aclaraciones o consultas
Favor remitir sus  consultas y/o aclaraciones al correo electrónico: asistenciafatcadgii@dgii.gov.do.

13. Teléfono del Call Center​​
809-689-2181 Ext. 3444.

14. ¿Cuándo aplica el registro en el IRS y la obtención de GIIN para las Sociedades Administradoras de Fondo de Inversión (SAFI), haciendo la distinción de aquellas que únicamente administran fondos cerrados y aquellas que administran fondos abiertos o ambos?
Todas las SAFIS deben obtener su GIIN y están obligadas a remitir informaciones. Las SAFIS que solo administren fondos cerrado deben remitir el formato XML en balance cero. En este caso la información de este tipo de fondos debe ser remitido por el Puesto de Bolsa.
En cambio si administran fondos abiertos, la remisión de la información de esos fondos debe realizarla las SAFI.

15. ¿Se tomará en cuenta el monto en custodia o por ingreso generado?
El saldo o valor en custodia.

16. ¿Las rendiciones o interés pagados aplican?
Si, debe incluirse en el saldo.

17. Procedimiento de reportería: ¿Aplica para US Persons que solo poseen inversión igual o superior a los USD$50,000 o su equivalente en pesos dominicanos (DOP)?
US Person, US$50,000 o su equivalente en pesos dominicanos (DOP).

18. En caso de clientes norteamericanos o residentes en los EEUU que poseen cuentas de valores en varios puestos de bolsa y el monto de inversión en cada cuenta sea inferior al umbral, pero en su totalidad a nivel de custodia en la Central de Valores iguales o superen los USD$15,000 ¿Cuáles son las implicaciones ante el IRS y el país, ya que de cara a cada puesto de bolsa no cumplen con el parámetro previsto?
Ver Anexo I, Punto IV, Literal D, Numeral 3 del acuerdo FATCA.

19. ¿Cuáles son los procedimientos y reglas para el cumplimiento de FATCA por parte de las sociedades administradoras​ de los fondos de inversión y los fondos que gestionan? 
Las reglas se aplicarán de acuerdo al tipo de fondo que se administre. Ver acuerdo FATCA y sus anexos I y II.

20. Las partes de un fideicomiso, (fideicomitente, fidecomisario y beneficiario) deben ser considerados clientes sujetos a reportar. ¿Sobre quién recae la responsabilidad de reportar?
No, solo debe reportarse el saldo de la cuenta del fideicomiso a nombre del fideicomisario. La responsabilidad de reportar recae sobre la fiduciaria.